非限制性现金_Unrestricted Cash

什么是非限制性现金？

非限制性现金是指可随时用于任何目的的现金，并且未被承诺作为债务或其他目的的担保。

通常，为了满足债务契约要求，公司必须在资产负债表上保持一定水平的现金，以防公司违约或未能偿还信用义务。

超过契约要求的剩余现金被称为非限制性现金。非限制性现金是组织流动资金的一部分，意味着它可以轻松获取。非限制性现金非常重要，因为它显示了公司有多少现金可以用来支付短期账单和信用义务。

非限制性现金在公司的资产负债表上列示，通常被分类为现金及现金等价物。非限制性现金或现金及现金等价物表示一个组织可以立即支出的资金，意味着这些资金是随时可用的—或称为流动性好。非限制性现金被视为资产负债表上的流动资产，因为它可以在短期内轻松获取和支出。

流动性对公司至关重要，因为充足的现金可以帮助公司满足短期债务义务，并支付供应商账款。短期债务义务和在90天内到期的账单被称为流动负债。非限制性现金帮助公司确保它们有足够的流动资产来覆盖流动负债，这被称为营运资金。

现金及现金等价物包括以下流动资产：

当公司报告财务报表时，非限制性现金必须列示在公司资产负债表的现金及现金等价物项下。

限制性现金是指公司持有的、无法随意支出或使用的现金。如果现金需被留出以确保银行贷款或信用额度，则可能受到限制。

有时金融机构会施加信用契约，即包括要求和限制。作为贷款抵押的现金有助于保护银行，以防公司破产或违约。

限制性现金通常作为资产负债表上的单独项目列示。有关现金为何受限制的描述或详情通常可以在公司财务报表的附注部分找到。

如果限制性现金是短期承诺，意味着其到期日不足一年，则该项目会列在流动资产下。然而，如果限制性现金必须持有超过一年，则会列在长期资产下—即非流动资产。相反，非限制性现金被列为流动资产，可以用于任何目的，因为它没有被承诺作为担保。

例如，XYZ公司制造机械，并从当地银行借款100万美元。银行要求一种债务契约，要求XYZ公司必须随时保持40万美元的现金。

以下是XYZ公司资产负债表的一部分。

尽管有40万美元被作为限制性现金，XYZ公司仍有足够的非限制性现金来支付30万美元的应付账款（欠供应商的款项）和10万美元的短期债务义务。

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